中國稅負痛苦指數排名如何？中美稅負對照表

中國稅負痛苦指數排名如何?

根據2009年《福布斯》的“全球稅負痛苦指數排名”，在亞洲指數最低的香港為43.5，新加坡僅次于香港，新加坡的稅收悲慘指數為79.5，仍是世界上稅負最輕的五個城市之一，全球指數最低的阿拉伯聯合酋長國的指數為18。

卡達，阿拉伯聯合酋長國和中國香港分別以最輕的稅收負擔位列世界第一、第二和第三。其中卡達只征收公司所得稅，而阿聯酋沒有公司稅，但征收社會保障稅，這三個地區有一個共同點，就是不征收增值稅。

法國是世界上稅負最重的國家，稅收痛苦指數高達167.9。中國大陸排名世界第二，而稅收痛苦指數排名159，自2000年中國進入福布斯以來，中國稅收負擔指數一路攀升，2002年排名第三，2004年排名第四，2006年以160的指數“躍居”世界第二，僅次于幾乎每年排名第一、社會福利制度健全的法國。

2015年，《福布斯》發布的最新“全球稅收痛苦指數排名”顯示，中國排名世界第三，亞洲第一，法國和比利時分別排名世界第一和第二，稅收痛苦指數分別為166.8和156.4。阿拉伯聯合酋長國是世界上指數最低的國家。

稅負痛苦指數算法有缺陷嗎?

稅負痛苦指數僅是關于一國稅負的一種算法，且是科學性較差的一種算法，在反映名義稅負高低問題上有幾個重大缺陷：

一是沒有區別平均稅負與邊際稅負的差異。平均稅負反映的是每單位的稅基所承擔的稅收負擔。邊際稅負是最后一單位稅基所承擔的稅收數量，是經濟學邊際分析在研究稅負問題上的應用。從這種計算結果看GDP增量中稅收參與分配的程度，實際意義會大打折扣。如《福布斯》稅負痛苦指數計算使用的我國個人所得稅稅法規定的最高邊際稅率為45%，而實際上納稅人的月薪超過10萬元才適用。

二是不考慮稅基比重和稅制結構。《福布斯》稅負痛苦指數不考慮稅基比重和稅制結構，將不同稅種的法定稅率做簡單加總，忽視了主體稅種比重差異和各稅在總體稅負形成中的分量。總體稅負應是各主體稅種稅負的加權平均水平，不考慮稅基結構而直接簡單加總法定稅率，在一國經濟結構變動較大時，將影響計算結果的可靠性。

三是稅種選擇標準不確定。稅種主要選擇主體稅種，但稅種入選并無確切的標準，如查增加或減少一個稅種，排序將發生重大變化，這也降低了衡量的科學性。